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记账报税
西安老板必知的财税知识,懂财税的老板才能走
发表于 2020-05-14 浏览:
文章导读:这几年,在西安越来越多人注册了公司,但是财税是一个公司的命脉,懂财税的老板是不是更能懂得运营公司发展呢? 一、公司是有限责任的,企业资产不是个人财产 企业资产与个人...

这几年,在西安越来越多人注册了公司,但是财税是一个公司的命脉,懂财税的老板是不是更能懂得运营公司发展呢?

一、公司是有限责任的,企业资产不是个人财产

  企业资产与个人财产未隔离的问题,这在我们民营企业可以说是普遍存在的问题。

  怎么叫没有隔离?我们很多老板、富一代,习惯于把公司资产当自家财产,今天请个客我拿10万,明天送个礼我拿20万,改天儿子买车我再拿100万。

  若是公司的财务人员强势一点,会要求老板一定要发票拿回来;而更多的财务人员则是安静的把钱打给你,然后默默的在账上记一笔“其他应收款-老板”。

  其他应收款是什么?是应该要收老板的钱,换句话说是老板欠公司的钱。从税务角度上来说,老板从公司拿钱自用,是一种公司对老板的分红行为,老板需要交20%的个人所得税。这个似乎很多老板都知道的,然后会告诉我:我年底把钱补回来就行。确实是,一般来说不超过1年,税务不会揪这个问题。

  但这不是单纯的税务问题,前面说到,老板从公司拿的钱,财务记账为“其他应收款”,就是老板欠公司的钱。在这样的情况下,如果公司不幸经营不善破产了,本来我们公司都是有限责任公司,有限责任就是股东只以投资额为限对公司债务承担责任,也就是赔完算数;但如果我们股东在公司有欠款,那你总得还吧,一堆债权人等着你清偿呢;这还不算,任性从公司拿钱的行为,法院还可能认定为个人资产与公司资产混同,公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,应当对公司债务承担连带责任。

  于是,有限责任公司就变得不有限了,为了偿债,老板的个人家庭财产都得搭进去。

  把这列为第一项,因为它给我的感触挺深,学法律的我长久以来都把公司的有限责任看得理所当然,也以为老板们天然就知道了。结果,接触的企业越多,越发现恰恰相反。列为第一项,希望能给老板们一些警示。
 

  二、公司注册资本不是越大越好,注册资本越大你的责任越大

  我们很多老板在注册公司的时候,喜欢把注册资本注册得很大,觉得这样看起来公司规模大、实力足。当然,在现在股本注册制的工商管理制度下,你想注册资本是多少都可以:100万不好看?来1个亿好了,又不需要实缴,数字而已,高兴多少就多少。

  但是,我们要接着第一个问题来讲,我们国家的公司都是有限责任,所谓有限责任,是指股东以其出资额为限对外承担责任,换成大白话就是你要生意做不好,把出资额赔完就完事,没人会来查封你家里的资产、房子。但是请注意,这里的出资额,指注册资本,营业执照上登记那个数字,而不是你实缴的!要是你注册了1个亿,但你实缴只有100万,那么,法律上讲,你就欠公司9900万。万一公司经营不善破产的时候,你就得以1个亿来对外承担责任——众所周知,我国的民营企业存活率真的并不高。反正我一位朋友听我说了这个后,就默默的把自己公司的注册资本从1个亿改了200万。

  另一方面说,要是我去注册一家公司,我甚至会注册5万以下。不单经济责任小,而且从税法角度讲,小企业税收优惠政策多呀。你要说我公司已经做得很大了,享受不了那些优惠政策了——你还可以把公司拆小啊;拆小了会影响业务怎么办?当然得在不影响公司业务的前提下拆,事实上也是完全可以做到的。

  今天的推送对财务人员来说可能很基础,但对老板、尤其是公司持续盈利的老板来说,却是很重要的,这些政策用好了,公司可以少交好多税。——另外,如果你的财务这些政策都不懂,你可以考虑换一个财务人员了。

  三、现行税收政策对小企业太友好,不会“做小”会吃亏

  公司涉及的两大税种是增值税、企业所得税,占企业总税负的75%左右。而我国对小企业在这两种税上都有很大的税收优惠力度,具体是:

  1、增值税——小规模纳税人

  首先,你要是小规模纳税人,即:年销售额500万以下。

  季度销售额30万以下,则增值税全免。——按季度算,哪个季度超出了,增值税就得全交。增值税免了,其实附加税也就免了。

  注:开专票的部分不免;普票+专票合计超30万了就全都不免。

  2、企业所得税——小型微利企业

  首先,你要是小型微利企业,即:职工300人以下,年应纳税所得额(可以简单理解为利润)300万以下,公司资产5000万以下。

  年利润100万以下部分,企业所得税税率5%;年利润100~300万部分,企业所得税税率10%。——而我们普通企业是25%,差距非常大。

  四、公司有ipo预期,股权设计你至少需要考虑3类主体

  总有朋友问到我:我要开公司,开什么样的公司好呀?几个股东好呀?

  如果是想创业、想做点小生意,我一定会建议你开小企业,什么小企业?个人独资企业、合伙企业,甚至是个体户,因为这样的主体少道企业所得税呀;实在要成立有限责任公司,也请注册资本越少越好——记住,现在的税收政策对小企业极其的友好。

  而当我们企业越做越大,3、5年内奔着上市去的,那我们就需要对公司的股权架构进行重新设计,而设计过程中,公司的股东必须考虑到用3类主体:

  1、个人。上市后减持套现方便,股价高低可随心意减:股价低的时候减持给自己,股价高的时候减持给别人。不知道股价什么时候低、什么时候高?亲,你现在是原始股大股东,不是韭菜。

  2、法人。税法有句话叫居民企业间符合条件的股息红利所得免税(别问我原文,需要原文的请翻《企业所得税法》),知道它用来干嘛了吧?

  3、有限合伙企业。用来员工股权激励呗,顺便还可以找个地方要税收返还。

  五、做业务别做进坑儿——几类特殊业务的税务问题

  1、过账业务vs虚开。中石油、新华书店这样的国企都不断掉进虚开的坑儿。什么过账业务?有人跟中石油业务员说,我卖你一批油,我买家都找好了,你买过来再卖出去,过一下账中间就有30块1吨的差价。中石油想想,划算啊,就收一张票再开一张票而已,做!结果就掉坑儿里了——人家为啥要给你白赚30呀,是因为买家和卖家之间根本就没有真实交易,虚开的,过一下你大国企的账,是让你的身份给他的虚开发票背书呢。所以,如果有这样的好事,请各位老板一定要多个心眼。

  2、挂靠业务vs亏损。有老板问,朋友个人接了单咨询业务要收入100万,对方要发票,所以朋友想挂靠在公司以公司的名义收入100万,然后给对方开票;开票6个点,给公司留10个点;老板觉得可以啊,开开票就有4万好赚,这个业务是不是很好?——除非你公司加上这100万还是亏损的,否则赚这4万亏大了!因为朋友提出90万给不了你发票,成本没有你就要交企业所得税,25%!

  3、流量业务vs成本。我说的流量业务通常在集团公司存在,母公司给子公司输送收入、利润。我曾在一个有30几人财务团队的集团公司发现这样的问题:为了把子公司利润做大,母公司向子公司付高额利息;兄弟公司向该子公司购买技术服务,然后这兄弟公司还是小规模纳税人。看看以上情况有几个税务问题:利息增值税发票不能进项抵扣,子公司白交增值税;高于银行同期的利息母公司不能所得税前扣除;兄弟公司买了技术服务去,因为是小规模所以进项也不能抵扣。以上这些问题,子公司的利润是做上去了,可是集团整体多交了好多税呀,这些如果规划好,完全是可以省下来的。有句话怎么说的?赚钱太难,但是要从财务省钱却是很容易的,关键是你的财务人员需要有从集团整体利益出发的财税考量。

  六、虚开——企业目前最大的税务风险

  最近遇上个很想打人的事情:

  一位朋友跟我说,年底了他现在最大的财务问题是缺发票冲账。

  我问,是买了东西人家一直没给你开发票吗?

  他回,不是,就是找些发票,平下账。

  我说,发票不要乱找,买票很危险的。你缺多少发票呀?

  他回,几十万吧

  我说,几十万还是交税吧,才5个点,就2、3万;买票也要成本的,关键是给自己埋定时炸弹啊!

  他回,实际利润也没这么多,还交2、3万,我不愿意啊!

  ……

  保守估计,税务稽查局80%的精力都在查虚开发票——有前同事凌晨3点刚与公安联合办案,冲进虚开嫌疑人别墅调查取证(其间,还与两条大狼狗进行了非友好交谈)。——税务人员都拿绳命在办案了,你还买发票?

  正经的说:企业现在面临最大的税务风险就是虚开。这个虚开不是说你虚开出去,而且接受虚开。你买发票,卖发票的必然是虚开的(别扯什么别人买了都没事,买了好多年都没事),依照税务稽查现在查案的力度,查到你是迟早的事。尤其我这位朋友这样的,几十万的利润就5个点,买票也差不多这个点吧,再便宜的,你真的敢要吗?别买票买习惯了就觉得买票省事,横竖比都是交税省事啊

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